Открытие компании в Грузии: нюансы регистрации и налогообложения

Открытие компании в Грузии: нюансы регистрации и налогообложения

Продолжаем проводить экстренные совещания Совета Директоров и обсуждать возможности для сохранения беларусского ИТ-бизнеса.

Открытие компании в Грузии: нюансы регистрации и налогообложения

28 февраля мы обсудили открытие компании в Грузии с Сергеем Колчиным, руководителем местной компании Espero.ge, которая помогает компаниям с релокацией. Публикуем конспект встречи.

— Только за один день мне поступило 200+ запросов на релокацию в Грузию — от беларусов, украинцев, россиян, — рассказал спикер. — Грузия для этого идеально подходит, т.к. в стране можно находиться более 360 дней в году, созданы хорошие условия для открытия бизнеса и банковских счетов. Некоторые воспринимают Грузию как промежуточный пункт, куда можно выехать, попытаться перестроиться и двигаться дальше.

Банковский счет

Появляется информация, что гражданам РФ неохотно открывают счета в банке TBC — только если есть вид на жительство в Грузии или контракт на долгосрочную аренду. Это инициатива конкретного банка, однако при необходимости Espero.ge помогает сделать контракт на аренду. У беларусов проблем с открытием счетов нет. Другие банки работают без ограничений и открывают счета всем.

Стоит отметить, что грузинский предприниматель не обязан иметь счет именно в Грузии. Он может открыть его в Европе или даже в платежной системе.

В качестве примера спикер привел платежную систему Wise, которая открывает счета в США, ЕС, Великобритании. Если сотрудник работает на компанию в этих странах, ему этот сервис будет даже удобнее. Когда вы открываете счет в Wise как грузинский ИП, вы рассматриваетесь как грузинская сущность. Система позволяет также получить физическую карту.

Законодательных препятствий для снятия денег с карточек зарубежных банков в Грузии нет.

В личном кабинете налоговой службы вы можете зайти и оплатить налог с любой карточки любой страны. Кроме того, налоги можно оплатить через платежные веб-терминалы.

Если на счет вашей компании придут средства с криптобиржи или вы переведете туда деньги, ваш счет моментально закроют. Если вы будете использовать для вашей крипто-активности промежуточные счета и декларировать это в ваших доходах, проблем не будет. Только через посредника — это внутрибанковское решение.

 

Налоги и спецрежимы

Есть три варианта налогообложения — общая система, спецрежимы, ИП (для них — еще 4 варианта спецрежима). Налоги уплачиваются ежемесячно с 1 по 15 число за предыдущий месяц.

Открытие компании в Грузии: нюансы регистрации и налогообложенияОбщая система налогообложения в Грузии

ИП со статусом малого бизнеса

В основном используют фрилансеры и наемные контракторы, которые работают на европейский или американский бизнес.

Стандартное плоское налогообложение 1%. Есть список видов деятельности, которые можно вести. Разработчки, тестировщики, дизайнеры, проджект-менеджеры платят налог 1% с оборота. Если у ИП есть наемные работники, он платит с их зарплаты 20% подоходного налога.

Эйчары, рекрутеры не подходят под условие. Но есть окно. В Грузии онлайн-обучение облагается 1% налогов. Если аккуратно прописать в контракте эйчара, что он проводит обучение с нанимаемыми сотрудниками, это очень аккуратно можно подвести под обучение.

Открытие компании в Грузии: нюансы регистрации и налогообложенияУсловия для ИП со статусом малого бизнеса

Максимальный оборот для ИП со статусом малого бизнеса — $157 тыс (500 тыс лари) от источника вне Грузии либо 100 тысяч лари ($31 тыс) от источника в Грузии. Если лимит превышается, налог с оборота повышается с 1% до 3% (на сумму, превышающую лимит). Абсолютного потолка по обороту нет.

Если лимит превышается два года подряд, теряется статус малого бизнеса и включается общий режим налогообложения — 20% налог на прибыль и 18% НДС (на экспорт услуг не применяется).

В последние дни в Батуми часть заявок на регистрацию ИП от заявителей из Беларуси и РФ поставили в холд. В Тбилиси холдов не было. Однако никаких распоряжений грузинского правительства на этот счет нет. В налоговой службе сообщили, что приостановка связана с большим количеством заявок, которые просто не успевают обрабатывать.

Только за 28 февраля в батумскую юстицию поступило больше 500 заявлений о регистрации ИП — их обрабатывает всего 1 человек. В обычные времена поступает около 300 заявлений на всю страну. По административному кодексу любое заявление могут поставить в холд до 30 дней.

В компании спикера из всех заявок, подданных за последние два дня, в холд попала только одна — из-за проблем с оформлением документации. У конкурентов в Батуми за день в холд попало пять заявок.

Компания в виртуальной зоне

Она будет выгодной, если вы работаете из Грузии на аутсорс за границу и ваш персонал — резиденты Грузии, оформленные как ИП. Налоги, которые вы будете платить в этом случае — 1% на ИП и 5% на вывод дивидендов. Подоходный налог 20% с зарплаты платится за наемных работников.

Сначала регистрируется обычная компания с общим режимом налогообложения, затем подается специальная петиция в Министерство финансов, где обосновывается, для чего вам нужен статус резидента виртуальной зоны. Петиция утверждается, рассматриваются участники компании, опыт в ИТ, реализованные проекты и планы по развитию. Прийти с улицы и начать делать ИТ-продукт, скорее всего, не получится. У учредителя должен быть бэкграунд.

С 2022 года появилось жесткое требование, чтобы либо сотрудники, либо директор были резидентами Грузии. Должна быть связь с Грузией, и ее проверяют. Ребята, которые работали удаленно и физически здесь не появлялись, получили штрафы в 40-50 тыс лари ($12-15 тыс).

40% сотрудников также должны быть резидентами Грузии, либо их зарплаты должны выплачиваться на грузинские карты. У компании должен быть офис.

Схема с виртуальной зоной работает, если вы планируете находиться в Грузии или ваши сотрудники связаны с Грузией. Именно эту связь особенно тщательно отслеживают налоговые органы. Грузия не хочет выглядеть оффшорной зоной и хочет развивать ИТ-потенциал внутри страны.

Международная компания

Статус присваивается индивидуально, его нужно получать и защищать — для этого требуется подробный роадмап. EPAM первым получил статус международной компании в Грузии.

Компания строго должна находиться в Грузии — и сотрудники, и директор, и офис. Учредитель может быть нерезидентом. У головной компании или учредителя должно быть 2+ года деятельности в сфере, по которой она регистрируется как международная компания.

Открытие компании в Грузии: нюансы регистрации и налогообложения

Свободная индустриальная зона

Здесь налогов нет совсем, но есть лицензии — торговая или лицензия на услуги. Их нужно каждый год покупать. В Грузии есть три индустриальные зоны — в Тбилиси, Кутаиси и Поти.

НДС действует только для внутренних заказчиков.

НДС

У ИП начинает действовать НДС, если оборот выше $30 тыс в год (100 тыс лари). Если все поступления приходят из-за пределов страны, НДС 0% и отчитываться по нему не нужно.

Если грузинская компания является плательщиком НДС и получает деньги извне, она может НДС к возврату получить. Если эта же компания на общем режиме платит грузинскому ИП, она теряет НДС, потому что ИП со статусом малого бизнеса не является плательщиком НДС.

Если компания — резидент виртуальной зоны, где НДС 0%, то при поступлении денег из-за рубежа, НДС не ставится к зачету. При выплате зарплаты грузинскому ИП, у компании НДС 0%, поэтому она ничего не теряет.

Ставки таможенных пошлин для ввоза оборудования

Ставки по налогам плавающие, зависят от оборудования. В любом случае вы заплатите НДС и от 1 до 12% растаможки.

Если вы везете личный компьютер и он имеет признаки использования, вопросов не будет. Если вы везете новый, то вас попросят его растаможить.

Кто считается резидентом Грузии

Можно обратиться в налоговую и получить статус налогового резидента Грузии, если вы.

  • прожили в стране 183 дня
  • получили годовой доход:
    от источника в Грузии 25 тыс+ лари ($7800)
    от источников вне Грузии — 200 тыс+ лари ($63 тыс) в эквиваленте.

 

Распространенные варианты ведения бизнеса

Наиболее популярная схема: регистрируете 2 грузинские компании, на них — британскую компанию LLP, чтобы при выплате дивидендов избежать любого налогообложения. Нанимаете сотрудников — грузинских ИП, они могут находиться или не находиться в Грузии.

В британском LLP (для регистрации нужно минимум 2 участника) налогообложение рассчитывается на учредителей. Раз в год подается декларация и по ней платится налог. Если оба учредителя не резиденты Великобритании, то налог они платят в стране своего резидентства. Грузинские компании от источников вне Грузии налог не платят. Получается, по британскому LLP налог 0%, а сотрудники платят 1%.

Если будете регистрироваться через посредника, то напрямую ваши данные не попадут в Company House (регистрационная палата Великобритании). Если регистрируетесь через Company House, то все данные по бенефециару попадут в реестр.

Если использовать компанию как прокси для получения денег из Европы и отправки в СНГ, будет интереснее открывать обычную компанию. Она будет работать по эстонской схеме, т.е. пока вы не показываете прибыль, вы не платите налог. Можете накапливать деньги на счетах, но не объявлять их прибылью, а говорить, что вы планируете их реинвестировать, что-то приобрести и т.д. Заплатите налог, когда появиться прибыль.

Если у компании нет юрлиц в других юрисдикциях, можно:

  1. Открыть прокси-компанию в США, вывезти разработчиков в Грузию, оформить их как ИП и платить им через прокси-компанию.
  2. Зарегистрировать компанию в Грузии в виртуальной зоне и нанимать сотрудников как ИП.

 

Как нанимать сотрудников

Если сотрудник нанят по контракту, и контракт больше года, добавляется пенсионное отчисление порядка 1,5-2%. Если вы ежегожно продлеваете контракт, то платите плоский налог 20% — пенсионный не возникает.

В прошлом году налоговые органы планировали принять документ, по которому как скрытый найм будут рассматриваться ситуации, когда 85% дохода у ИП поступает от одного источника. Но закон так и не был принят и, возможно, не будет, т.к. в Грузию переехало много фрилансеров и удаленных работников.

Поэтому пока можно нанимать сотрудников как ИП под 1%.

Если у компании есть офис в другой стране, открывать компанию в Грузии для приема платежей от клиентов не обязательно. Сотрудники могут взаимодействовать с головным офисом через ИП.

Воспользоваться заработанными деньгами в Беларуси может быть проблемно с точки зрения налоговой в том случае, если вы проходите как безработный. Особенно при совершении дорогостоящих крупных покупок.

Сотрудник может жить весь год в Беларуси и иметь грузинское ИП, но сильно потеряет по налогам. Есть общая система налогообложения. Соглашение о двойном налогообложении действительно только для общего режима. Например, в Беларуси налог на доходы 13%, значит надо будет 1% заплатить в Грузии и 12% в Беларуси.

Стоимость регистрации и содержания бизнеса

— Мы можем решить все задачи под ключ, можем дать вашим сотрудникам временное или постоянное жилье. Есть коворкинг в Батуми и партнерское соглашение с коворкингом в Тбилиси. Можем закрыть все запросы по Батуми и Тбилиси.

В среднем расход под ключ на одного сотрудника — $700-800.

Регистрация ИП с присутствием — $250-300, удаленно — $350. Срок — от 3 до 5 рабочих дней. Есть вариант ускоренной регистрации за 1 день, но в два раза дороже.

Регистрация компании в виртуальной зоне — физическая регистрация $350 плюс в виртуальной зоне — от $600 до $800. Сумма зависит от бэкграунда — с ИТ-бэкграундом все намного проще.

Статус малый бизнес действует с 1 числа следующего месяца, до этого идет общий режим — 20% налог на прибыль и 18% НДС. В случае с ИП прибылью является весь оборот.

Если вы находитесь в Грузии, сможете открыть счет быстро и недорого. Открыть сотруднику счет удаленно — 300$. Чтобы оформиться удаленно, ваш сотрудник присылает нотариальную доверенность с апостилем, т.е. сотрудник может быть грузинским ИП и при этом ни разу не быть в Грузии.

Уставной капитал для ООО не требуется, в партнерском соглашении нет пункта об уставном капитале. Можно его объявить, а можно не объявлять.

Услуги бухгалтера — около 100$ в месяц на аутсорсе. Русскоязычных бухгалтеров в Грузии много, но есть проблемы с квалифицированными специалистами. Некомпетентные сотрудники часто встречаются и в налоговых органах. Сотрудники с ИП могут сами за себя сдавать декларации — кабинет налогоплательщика очень простой и дублируется на английском.

Юридический адрес нужен номинально, чтобы зарегистрировать компанию или ИП. Можно попросить местного жителя сходить с вами зарегистрировать компанию, и этот адрес вам больше не нужен — проверки не проводятся. Компания спикера помогает в этом вопросе.

Вся переписка с госорганами происходит через кабинет налогоплательщика. Бумажные письма не приходят. Очень специфичные письма дублируются на английском, остальные приходят на грузинском, но их можно перевести или написать запрос на английском, и вам ответят.

В Грузии нет разделения на жилую и бизнес-недвижимость. Если вам нужен офис, он может располагаться на верхних этажах жилого дома.

Недавний кейс: офис недалеко от центра Тбилиси с отдельным входом, коммуникациями и приемлемым ремонтом обошелся клиенту в $500 за 80 кв м. Есть нюанс: при аренде офиса у физического лица, вы обязаны уплачивать за него налог 20%.

Стоимость коммунальных услуг зависит от площади офиса. Интернет — 100 лари (30$) за 1 канал в 100 мегабит, для физлиц — 38 лари (12$) в месяц.

Итого, содержание компании без офиса будет стоить 100$. Если говорить о группе ИП, то, скорее всего, поддержание ничего не будет стоить, т.к. сотрудники смогут сдавать декларации самостоятельно либо привлекать местного бухгалтера на аутсорсе за небольшие деньги (10-15 лари, или $3-5).

Открытие компании в Грузии: нюансы регистрации и налогообложения

 

Жизнь в Грузии

За последний год в Батуми из Беларуси переехало примерно около 5000 семей. Есть большая белорусская диаспора, при этом процентов 70 связано с ИТ.

Поступает очень много запросов на релокацию. Ожидается сильный отток сотрудников из стран бывшего СССР. Фидбека о негативном отношении к белорусам в Грузии спикер не получал.

Аренда жилья от 250 до 800$, зависит от площади. Цены на продукты немного дешевле, но молочные продукты дороже.

Если ехать в Грузию на машине, срок пребывания — 90 дней. Потом вы можете пересечь границу, сделать круг и вернуться. Если вы хотите остаться надолго, можно поставить временные грузинские номера. Ими можно пользоваться до 3 лет.

Коррупции в Грузии нет. Налоговая исходит из того, что хочет вам помочь.

— У меня был клиент, который 6 месяцев неправильно подавал декларации и неправильно уплачивал налоги. Как только мы с ним написали объяснительную, уплатили необходимую сумму, никаких штрафных санкций к нему не последовало. То есть он не пострадал никак.


Другие публикации по теме:


Belarus IT Companies Club объединяет экспортные ИТ-компании Беларуси для сотрудничества, обмена опытом и важной информацией.

BICC — это:

  • закрытое сообщество из 200+ владельцев и руководителей,
  • обмен лидами и бенчем в Bench_Exchange,
  • консультации для ваших бухгалтеров и юристов,
  • регулярные встречи и отраслевые исследования.